تأمین مالی از مباحث مهم و مورد توجه شرکت ها، صاحب نظران حسابداری و مدیران مالی است. از اهداف مهم تأمین مالی برای ایجاد سرمایه در گردش بیشتر شرکت ها و در نتیجه سودآوری بیشتر است. یکی از راه های عمده تأمین مالی توسط بنگاه ها، دریافت تسهیلات مالی می باشد تا از این روش نقدینگی لازم برای بنگاه فراهم کنند.

در ایران، بانک ها جهت کمک به شرکت ها بر اساس عقود اسلامی تسهیلات پرداخت می کنند. انواع تسهیلات به دو نوع مشارکتی و مبادله ای تقسیم می شوند که شامل مواردی مانند مضاربه، مشارکت مدنی، مزارعه، مساقات، خرید دین و ... می باشند.

حسابداری تسهیلات مالی:

 تسهیلات مالی دریافتی و بهره بانکی آن ها جزو سرفصل گروه بدهی ها طبقه بندی می شود و برای محاسبه و ثبت وام و تسهیلات دریافتی دو روش وجود دارد : روش خالص و ناخالص.

1. روش خالص:

هنگام دریافت وام، بانک بدهکار و تسهیلات دریافتی بستانکار می­گردد.

بانک(بد)

                       تسهیلات دریافتی(بس)

در زمان پرداخت اقساط هم:

 تسهیلات دریافتی (بد)

هزینه بهره (بد)

                     بانک (بس)

2. روش ناخالص:

هنگام دریافت وام، بانک بدهکار و بهره تحقق نیافته یا بهر سنوات آتی بدهکار و تسهیلات دریافتی بستانکار می­گردد.

بانک(بد)

بهره سنوات آتی(بد)

                       تسهیلات دریافتی(بس)

در زمان پرداخت اقساط هم:

 تسهیلات دریافتی (بد)

هزینه بهره (بد)

                     بانک (بس)

براساس اصول حسابداری بدهی ها باید بر اساس ارزش فعلی ثبت و گزارش شوند که هر دو روش فوق صحیح است. در روش ناخالص بهره سنوات آتی کاهنده تسهیلات مالی است و در حساب معین تسهیلات مالی با ماهیت بدهکار تعریف می شود تا از تسهیلات مالی کسر گردد و تسهیلات به ارزش فعلی ثبت و گزارش شوند.

اگر تسهیلات دریافتی بلندمدت باشد آن قسمت از اقساطی که مربوط به دوره جاری  و سال آتی باشد به حساب حصه جاری تسهیلات مالی بلندمدت در گروه بدهی های جاری و در معین تسهیلات مالی انتقال یافته و همچنین اگر از روش ناخالص استفاده کرده باشیم بهره سنوات آتی  (در معین تسهیلات مالی بلندمدت ) بستانکار می گردد.

سرفصل های مربوط به  تسهیلات دریافتی:

به دوقسمت بلندمدت و کوتاه مدت تقسیم می شود:

1. بلند مدت:

 بدهی های غیر جاری -   تسهیلات مالی بلندمدت   - وام های پرداختنی کوتاه مدت -  وام بانک    

(ماهیت: بستانکار)

2. کوتاه مدت:

بدهی های جاری   -  تسهیلات مالی  -   وام های پرداختنی کوتاه مدت  -  وام بانک....

(ماهیت: بستانکار)

سرفصل بهره تحقق نیافته یا بهره سنوات آتی:

1. بلند مدت:

بدهی های غیرجاری - تسهیلات مالی بلندمدت  -  بهره سنوات آتی 

(ماهیت: بدهکار)

2. کوتاه مدت:

بدهی های جاری – تسهیلات مالی – یهره سنوات آتی

سرفصل حصه جاری تسهیلات مالی بلندمدت:

بدهی های جاری – تسهیلات مالی- حصه جاری تسهیلات مالی بلندمدت – حصه جاری وام بانک ....

سرفصل هزینه بهره:

درآمدها و هزینه های غیرعملیاتی- هزینه های مالی – هزینه بهره – هزینه بهره بانک ...

گردآورنده: فرزاد نوری

جهت مشاهده مطلب قبلی کلیک کنید.

جهت مشاهده مطلب بعدی کلیک کنید.

 تمامی حق و حقوق مطالب، متعلق به وب سایت «گروه مشاوران مالی برنا تدبیر» می باشد و هرگونه کپی برداری بدون درج منبع، پیگرد قانونی خواهد داشت.

جهت دریافت مشاوره و انجام امور مالیاتی خود می توانید از طریق راه های ارتباطی زیر با مشاوران مالی  برناتدبیر سیستم تماس حاصل فرمایید.

آدرس: بزرگراه نواب پایین تر از میدان جمهوری جنب مترو نواب برج گردون طبقه 10، واحد 1002 شمالی

66383216 (5خط) 📞
www.bornatadbirgroup.com 🌍
info@bornatadbirgroup.com 📧